FINA gotovinski servisi d.o.o., Zagreb

Godišnje izvješće za godinu, koja je završila

31.prosinca 2023. godine

zajedno s Izvješćem neovisnog revizora

GODIŠNJI IZVJEŠTAJ O POSLOVANJU

ZA 2023. GODINU

Zagreb, travanj 2024.

O Grupi, Društvu

Društvo FINA gotovinski servisi d.o.o. (dalje u tekstu Fina GS) osnovano je 9. rujna 2009. godine Izjavom o osnivanju. S operativnim je radom tvrtka započela 03. svibnja 2010. godine kao samostalno trgovačko društvo nastalo izdvajanjem poslova s gotovim novcem iz Financijske agencije (Fine) koja je ujedno i jedini vlasnik tvrtke.

FINA gotovinski servisi d.o.o. najveća je tvrtka u Republici Hrvatskoj specijalizirana za poslovanje s gotovim novcem i ostalim vrijednostima, stoga možemo izdvojiti segment distribucije vrijednosnih pošiljki i segment gotovinskih operacija kao temeljne (core) djelatnosti tvrtke. Iz širokog spektra core i ostalog uslužnog portfelja tvrtka svojim klijentima pruža slijedeće usluge:

Aktivnosti Društva su u 2023. godini bile usmjerene na daljnju stabilizaciju poslovanja Fine GS, optimizaciju poslovnih procesa i reorganizaciju poslovanja, te kvalitetno strateško upravljanje čime je omogućena realizacija zacrtanih dugoročnih ciljeva i zadržavanje profitabilnog poslovanja.

Društvo FINA gotovinski servisi d.o.o. ujedno je i matično društvo Grupe. Ovisno društvo matičnog društva je:

Organizacijska struktura Fine GS bazira se na divizijskom pristupu kao jednom od osnovnih oblika tradicionalne strukture s izraženom vertikalnom hijerarhijom. Divizijski pristup organizacijskoj strukturi organiziran je putem zasebnih profitnih sektora i njihovih odjela. Profitni sektori, kao zasebni poslovni segmenti unutar društva, relativno su neovisni poslovni segmenti sa svojim jasno definiranim tržištima i područjem djelovanja, koji razvijaju vlastitu poslovnu strategiju oblikovanu u okvirima zadanim korporacijskom strategijom. Kroz navedenu organizacijsku strukturu omogućuju se aktivnosti razvoja pojedinih strateških poslovnih jedinica usmjerenih na kvalitetu pružanja usluga klijentima.

Fina GS je organizacijski podijeljena na dva profitna sektora:

Sektor privatne zaštite objedinjuje zasebne profitne segmente Distribucija vrijednosnih pošiljki, Tehnička zaštita i CDS, te Facility management. Drugi profitni centar uz Sektor privatne zaštite je Sektor gotovinskih operacija. U oba profitna sektora, poslovanje se i dalje provodi na 12 lokacija na području Republike Hrvatske (Bjelovar, Dubrovnik, Gospić, Osijek, Opuzen, Pula, Rijeka, Slavonski Brod, Split, Varaždin, Zadar

i Zagreb) i to kroz zasebne Odjele. Profitni sektori nemaju vlastite izvršitelje u korporativnim funkcijama već su ove funkcije u nadležnosti zasebnih službi zaduženih za sve profitne sektore i odjele.

U dijelu korporativnih funkcija uz Upravu izdvojene su sljedeće organizacijske jedinice:

U nastavku je grafički prikazana organizacijska struktura Društva u cijelosti uz posebne grafičke prikaze organizacije unutar oba profitna sektora, Sektora gotovinskih operacija i Sektora privatne zaštite.

Grafički prikaz organizacijske strukture Društva

Grafički prikaz profitnih sektora

Sektor gotovinskih operacija

Sektor privatne zaštite

Ovisno Društvo FINA GS usluge d.o.o.

Ovisno Društvo FINA GS usluge d.o.o. za uslužne djelatnosti osnovano je 18. siječnja 2021. godine Izjavom o osnivanju. S operativnim radom započelo je 07. srpnja 2021. godine kao samostalno trgovačko društvo nastalo izdvajanjem poslova facility usluga i tjelesne zaštite iz FINA gotovinski servisi d.o.o. koja je ujedno i jedini vlasnik tvrtke. Potreba za osnivanjem navedene tvrtke nastala je povodom novih tržišnih prilika koje su se u navedenom području pojavile na tržištu.

Društvo FINA GS usluge d.o.o. njeguje jednostavnu funkcijsku organizacijsku strukturu putem zasebne Organizacijske jedinice Facility managementa. To je relativno neovisna organizacijska jedinica koja razvija vlastitu poslovnu strategiju čime se omogućava brz i efikasan odgovor na poslovne izazove.

Organizacijsku strukturu Društva čine organizacijski oblici različitih hijerarhijsko rukovodnih razina i to kako slijedi: Uprava koja je organizacijski oblik upravljačkog tijela I. razine rukovođenja i nadležna je i odgovorna za cjelokupno poslovanje FINE GS usluga; OJ Facility managementa je organizacijski oblik II. razine i organizacijski je i rukovodno podređen Upravi. OJ Facility managementa organizira i koordinira poslovima organizacijske jedinice. U dijelu korporativnih funkcija računovodstva i financija, nabave, informatike, pravnih usluga, ljudskih resursa te promocije i prodaje usluga, ova organizacijska jedinica nema vlastite izvršitelje već koristi usluge osnivača FINA gotovinski servisi d.o.o.

Grafički prikaz organizacijske strukture FINA GS usluga d.o.o.

Poslovanje Fine GS usluga opravdalo je prepoznate tržišne prilike za inkorporiranjem pojedinih poslovnih segmenata u novo trgovačko društvo FINA GS usluge d.o.o. na što upućuje i relativno visoka razina stabilnosti poslovanja. Poslovni rezultati 2023. godine dodatno potvrđuju vrlo dobro poslovanje Društva. Imperativ poslovanja i dalje je zadržavanje visoke razine u pružanju kvalitete usluge kao i briga o radnicima, te kvalitetno upravljanje likvidnošću i briga o financijskoj stabilnosti poslovanja.

Društvo FINA GS usluge d.o.o. usluge čišćenja poslovnih prostora za Financijsku agenciju je započelo u srpnju 2021. godine kada je evidentiran i prvi poslovni prihod od klijenta Financijska agencija (RC Osijek).

Produžetak suradnje realiziran je pozivnim natječajima za pružanjem usluge čišćenja svih poslovnica Financijske agencije i to za dolje niže regionalne centre:

Direktor Društva odgovoran je za poslovanje Društva sukladno pozornosti dobrog i savjesnog gospodarstvenika što posebice uključuje odgovornost za točnost financijskih izvješća, osiguranje likvidnosti i solventnosti, sustavno praćenje, te procjenu i strategiju održavanja adekvatne razine kapitala. Odgovornost direktora Društva je definiranje i realizacija strategije kojom će se osigurati dugoročna opstojnost poslovanja. Direktor Društva odgovara za cjelokupni rezultat poslovanja prema vlasniku.

Vizija, misija i ciljevi Grupe

Vizija

Vizija Grupe je zadržati poziciju regionalnog lidera u pružanju sigurnosno-logističkih usluga, oslanjajući se na dugogodišnje iskustvo, dokazano znanje i kvalitetu zaposlenika te napredna tehnološka rješenja koja nama i našim klijentima omogućavaju uspješno rješavanje svih poslovnih izazova te osiguravaju stalan razvoj i napredak.

Misija

Pružati vrhunske usluge u skladu sa svim zahtjevima klijenata i tržišta, oslanjajući se na znanje i dugogodišnje iskustvo zaposlenika te koristeći se pritom suvremenom tehnologijom i opremom.

Ciljevi

Sažetak poslovanja Grupe, Društva

FINA gotovinski servisi d.o.o.

Od važnijih događaja koji su obilježili poslovanje Fine GS u 2023. godini valja istaknuti:

• Uspješan završetak projekta uvođenja eura kao službene valute u Republici Hrvatskoj

Republika Hrvatska je počevši s 01.01.2023. godine promijenila svoju službenu valutu iz hrvatske kune u euro. Uvođenjem eura Hrvatska je tako postala 20. država članica europodručja. Pristupanjem Hrvatske europodručju njezina nacionalna središnja banka, Hrvatska narodna banka, postala je članicom Eurosustava. Zamjena novčanica i kovanica u euro predstavljala je za Republiku Hrvatsku logistički vrlo značajan i složen proces, gdje su upravo usluge Fine GS odigrale ključnu ulogu. Fina GS osigurala je kompletnu obradu i distribuciju gotovog novca tijekom postupka predopskrbe eura i povlačenja kuna iz opticaja. Kraj 2022. godine i početak 2023. godine obilježile su tako aktivnosti i radnje na Euro projektu. S obzirom na vrlo složen postupak koji je ovisio o velikom broju sudionika i brojnim pripremama koje je bilo potrebno provesti u vrlo kratkom vremenu, a u cilju što uspješnijeg i učinkovitijeg prelaska na euro, Fina GS je usmjerila sve raspoložive kapacitete i provela sve aktivnosti na operativnoj razini.

Važno je naglasiti kako je cijeli projekt uvođenja eura kao službene valute u RH proveden veoma uspješno uz poštivanje svih zadanih rokova. Uz sve aktivnosti vezane uz zamjenu nacionalne valute eurom, Društvo je osiguralo nesmetano i redovito poslovanje. Usluge koje je Društvo pružalo tijekom prijelaznog razdoblja mogu se sumirati u sljedeće: predopskrba banaka gotovim novcem u ime i za račun Hrvatske narodne banke, povlačenje novčanica i kovanica kuna iz opticaja iz poslovnih banaka prema HNB-u, te redovne usluge vezane uz trezorsko poslovanje banaka i usluge distribucije vrijednosnih pošiljaka. Nakon zamjene kuna u eure, sam način poslovanja Društva značajnije je izmijenjen s obzirom da je značajnije povećan udio obrade i distribucije kovanica u odnosu na novčanice. S te osnove i za Društvo su stvoreni novi zahtjevi vezani uz investicijske cikluse u nadogradnju opreme i strojeva za obradu gotovog novca koje je Društvo uspješno realiziralo.

• Nastavak aktivnosti vezanih uz stabilizaciju poslovanja preuzetih poslova obrade gotovog novca od strane Zagrebačka banka d.d. i Privredna banka d.d.

Društvo je još tijekom 2021. godine sklopilo ugovore o preuzimanju obrade gotovog novca od strane dvije najznačajnije poslovne banke u Republici Hrvatskoj - Zagrebačka banka d.d. (nastavno: ZABA) i Privredna banka Zagreb d.d. (nastavno: PBZ). Uz preuzimanje poslova obrade Društvo je u potpunosti preuzelo i radnike vezane uz predmetni dio poslovanja iz obje banke te su oba projekta uspješno završena. Preuzimanje navedenih poslova doprinijelo je značajnom porastu u prihodovnom dijelu Društva, prvenstveno poslovnog segmenta Gotovinske operacije. Također, ovakav značajan rast poslovnih aktivnosti podrazumijevao je i reorganizaciju dijela poslovanja te optimizaciju poslovnih procesa koji su se velikim dijelom odvijali kroz 2022. godinu. Uvođenjem eura kao službene valute u RH u 2023. godini stvoreni su novi, dodatni zahtjevi u poslovnom procesu koje je bilo nužno prilagoditi novonastaloj situaciji.

Nastavljene su aktivnosti vezane uz stabilizaciju poslovanja i optimizaciju poslovnih procesa koje su uključivale aktivnosti uz materijalne i ljudske resurse.

• Kolektivno pregovaranje

Sukladno novom kolektivnom ugovoru u 2022. godini je napravljena reorganizacija poslovanja u pojedinim poslovnim segmentima koja je potpunu primjenu imala u 2023. godini. Uz određene manje izmjene naziva i nove organizacije radnih mjesta unutar službi podrške pri Upravi, značajnija promjena odnosi se na reorganizaciju profitnih segmenata Društva. Tako se naziv Strateška poslovna jedinica mijenja u Sektor, pri čemu ovdje razlikujemo dva profitna segmenta: Sektor gotovinskih operacije te Sektor privatne zaštite. Na ovaj način cjelokupno poslovanja Društva zaokruženo je unutar dva segmenta koja od samih početaka Društva čine njegovo core poslovanje, a dosadašnje strateške poslovne jedinice Tehničke i tjelesne zaštite te Odjel Facility managementa implementirani su uz temeljnu djelatnost distribucije vrijednosnih pošiljki u Sektor privatne zaštite. Kraj 2023. godine obilježio je i početak novog kolektivnog pregovaranja s obzirom da trenutno važeći kolektivni ugovor ističe u 2024. godini.

• Kapitalna ulaganja

Izvršena su investicijska ulaganja u izvještajnom razdoblju u iznosu od 2.681 tisuću eura, a koja se najvećim dijelom odnose na nabavu materijalne i nematerijalne imovine vezane uz nastavak provedbe projekta uvođenja EUR-a (sortirka kovanica i drugo), daljnju stabilizaciju preuzetih poslova gotovog novca od klijenata PBZ i ZABA, nabavku vozila za potrebe distribucije vrijednosnih pošiljki, informatičku opremu, te ulaganja u dovršetak izgradnje gotovinskog centra Dugopolje. Krajem 2023. godine započele su i projektne aktivnosti vezane uz izgradnju novog gotovinskog centra u Zadru.

Društvo je nastavilo s ulaganjima u razvoj poslovanja uključujući između ostaloga, modernizaciju tehnologije rada te nastavak započetog investicijskog ciklusa. U prethodnim godinama uspješno je implementiran novi poslovni informacijski sustav Dynamics 365 Business Central (Navision) u Odjelu obračuna plaća i kadrovskoj evidenciji što je osiguralo kvalitetniju podršku upravljanju ljudskim potencijalima. Aktivnosti vezane uz daljnju implementacija Business Central-a u ostale poslovne jedinice i službe Društva započete su u zadnjem kvartalu poslovne 2023. godine, a potpuna implementacija i primjena predviđena je za 2024. godinu. Predviđena su i kapitalna ulaganja u implementaciju softvera za integraciju postojećem sustavu AS4GO – softveru za podršku core poslovanju.

• Aktivnosti prodaje

Aktivnosti prodaje su kroz 2023. godinu bile usmjerene ponajviše na razvoj ključnih poslovnih segmenata - Gotovinske operacije i Distribucije vrijednosnih pošiljki, te dijelom i na ostale poslovne segmente (tehnička i tjelesna zaštita, facility management). Sudjelovanje u projektu eurokonverzije (povlačenje kuna iz opticaja i predopskrba eurom ) nametnulo je promjenu u poslovnim procesima gotovinskih i distribucijskih centara Fine GS, a samim time i aktivnosti prodaje su bile usmjerene na ugovaranje i primjenu novih cijena usluga sukladno ugovorenoj indeksaciji cijena usluga s postojećim klijentima, ugovaranje novih usluga s HNB-om, akvizicije novih komercijalnih klijenata, te proširenje suradnje s postojećim klijentima.

• Poslovni prihodi

Temeljni poslovni segmenti Društva i dalje su strateške poslovne jedinice Distribucija vrijednosnih pošiljki i Gotovinske operacije koje u 2023. godini zajedno ostvaruju 94,9% ukupnih poslovnih prihoda. Gotovinske operacije ostvarile su 20.355 tisuća eura poslovnih (komercijalnih) prihoda uz rast od visokih 36,7% u odnosu na 2022. godinu. Distribucija vrijednosnih pošiljki ostvarila je 10.310 tisuća eura poslovnih prihoda, odnosno 4,5% više u odnosu na isto razdoblje prošle godine.

• NASTAVAK UZLAZNOG TRENDA USPJEŠNOSTI UKUPNOG POSLOVANJA

Unatoč brojnim izazovima u okruženju, nastavio se uzlazni trend uspješnosti ukupnog poslovanja Fine GS i u 2023. godini. Ostvareni su povijesni prihodi koji uključuju i prihode od eurokonverzije, te najviša razina neto dobiti od osnutka Društva. Najvažniji i najzahtjevniji događaj koji je obilježio operativno poslovanje Fine GS krajem 2022. godine i početkom 2023. godine bila je već spomenuta zamjena hrvatske kune eurom koju je prema Nacionalnom planu zamjene hrvatske kune eurom pripremljenom od strane Vlade Republike Hrvatske i Hrvatske narodne banke, Fina GS provela u suradnji s HNB-om.

U poslovnoj 2023. godini Fina GS ostvarila je značajan rast prihoda i profitabilnosti u odnosu na prethodnu izvještajnu godinu. U veoma dinamičnoj, zahtjevnoj i iznimno uspješnoj godini, Društvo je ostvarilo poslovni rezultat u iznosu od 1.290 tisuća eura dobiti prije oporezivanja uz povijesno najviše ostvarene ukupne prihode od 32.465 tisuća eura, te ukupne rashode od 31.176 tisuća eura. Neto dobit Društva u 2023. godini iznosila je 1.038 tisuća eura uz neto profitnu maržu od 3,2%. EBITDA u 2023. godini iznosila je 5.005 tisuća eura uz EBITDA maržu profitabilnosti od 15,4%.

Oba strateška poslovna segmenta zabilježila su značajan rast prihoda od prodaje, a najveći apsolutan i relativan porast u prihodovnom dijelu u odnosu na prethodnu godinu ostvario je Sektor gotovinskih operacija koji u strukturi ukupnih poslovnih prihoda u 2023. godini sudjeluje s 63,0%. Vodeću poziciju prema dominantnom udjelu u prihodima navedeni je sektor preuzeo zahvaljujući projektima preuzimanja poslova obrade gotovog novca za Zagrebačku banku d.d. i Privrednu banku Zagreb d.d. te projektu eurokonverzije odnosno zamjene nacionalne valute kune eurom. Sa svojih 35,3% u strukturi poslovnih prihoda Društva sudjeluje Sektor privatne zaštite i to dominantno Odjel distribucije vrijednosnih pošiljki s 31,9%. Odjel tehničke zaštite i CDS-a činio je udio u poslovnim prihodima od 2,1%, dok je taj udio kod Odjela facility managementa iznosio 1,3%. Udio od 1,7% poslovnih prihoda odnosio se na ostale poslovne prihode.

Aktivnosti Društva su u 2023. godini, uz iznimno zahtjevan projekt eurokonverzije, bile usmjerene na daljnju stabilizaciju poslovanja Fine GS, optimizaciju poslovnih procesa, reorganizaciju poslovanja te kvalitetno strateško upravljanje čime je omogućena realizacija zacrtanih strateških ciljeva i zadržavanje profitabilnog poslovanja.

Dugoročni cilj Fine GS jest kvalitetno upravljanje uslugama s fokusom na temeljne djelatnosti, obradu i prijevoz gotovog novca, operativnu efikasnost, te dugoročnu profitabilnost. Uz posvećenost ostvarenju poslovnog rasta i uspješnih rezultata, Fina GS vodi brigu o financijskoj stabilnosti uz kvalitetno upravljanje likvidnošću.

Sažetak ključnih financijskih pokazatelja poslovanja – FINA gotovinski servisi d.o.o.

'000 EUR

Izvještaj pripremljen prema management shemi izvještavanja Društva

U razdoblju od siječnja do prosinca 2023. godine Fina GS ostvarila je ukupan prihod u iznosu od 32.465 tisuća eura, dok ukupno ostvareni rashodi iznose 31.176 tisuća eura. U usporedbi s prethodnom godinom ukupni prihodi viši su za 21,7%, dok su ukupni rashodi viši za 20,3%. Slijedom navedenog, ostvarena dobit prije oporezivanja Društva za izvještajno razdoblje iznosi 1.290 tisuća eura, što je za 528 tisuća eura ili 69,3% bolji rezultat od ostvarenja za prethodnu godinu. Neto dobit Društva iznosila je 1.038 tisuća eura, odnosno 67,4% više nego u 2022. godini.

Ostvareni poslovni prihodi, uključujući i ostale prihode iznad GOP-a, u izvještajnom razdoblju iznose 32.321 tisuću eura i viši su za 21,7% u odnosu na prethodnu godinu. Glavni razlozi visokih razina poslovnih prihoda i rashoda (posebice prihoda Sektora gotovinskih operacija) su provedba projekta eurokonverzije odnosno zamjene nacionalne valute eurom, dobra turistička sezona, povećanje cijena kao posljedica visoke inflacije i rasta plaća, te proširenje obujma usluga. Provedba eurokonverzije odnosila se na predopskrbu banaka gotovim novcem novčanica i kovanica eura i povlačenje novčanica i kovanica kuna iz opticaja u ime i za račun HNB-a kao i pružanje usluge prijevoza i opsluživanja bankomata eurom. Zbog dodatnog opterećenja redovnog poslovanja neophodno je bilo provesti dodatno zapošljavanje novih radnika krajem 2022. godine i početkom 2023. godine što je rezultiralo porastom troškova plaća i ostalih materijalnih prava, ali i ostalih troškova. U dijelu direktnih troškova i ostalih troškova značajno povećanje troškova je posljedica ponajviše povećane nabavke ambalažnog i potrošnog materijala za pakiranje novčanica i kovanica, većih režijskih

troškova, angažiranja značajnijeg broja podizvršitelja kao i dodatnog korištenja usluga student servisa, rasta usluga pratnje novca, te vrlo značajnog troška premije osiguranja. S obzirom na vrlo složen proces koji je zahtijevao provedbu svih neophodnih aktivnosti, isti je značajno utjecao i na povećanje ostalih materijalnih troškova (troškovi održavanja vozila i strojeva, troškovi čuvanja imovine, te drugi troškovi).

Operativna dobit (G.O.P.) za izvještajno razdoblje 2023. godine iznosi 5.086 tisuća eura što je za 451 tisuću eura ili 9,7% više u odnosu na prethodnu godinu. Pokazatelj EBITDA (dobit prije kamata, poreza i amortizacije) iznosi 5.005 tisuća eura, što je za 37,7% više u odnosu na prethodnu poslovnu godinu, dok je EBIT viši za 69,5% u odnosu na godinu ranije i iznosi 1.602 tisuće eura.

Grafički prikaz financijskih pokazatelja

Iz grafikona koji pokazuju strukturu prihoda prema uslugama koje je Fina GS pružala u 2023. godini, vidljivo je da dominantni udio u poslovnim prihodima i dalje imaju gotovinske operacije i distribucija vrijednosnih pošiljaka s ukupnih 95% udjela u poslovnim prihodima dok je udio usluga temeljne djelatnosti (core business) u 2022. iznosio 93%. U ukupnoj strukturi poslovnih prihoda u 2023. godini 63,0% čine prihodi gotovinskih operacija, 35,3% prihodi sektora privatne zaštite, dok se 1,7% odnosi na ostale poslovne prihode.

Grafički prikaz strukture prihoda po sektorima

FINA GS usluge d.o.o.

U siječnju 2021. godine Fina GS je reorganizirala pojedine poslovne segmente osnivanjem novog trgovačkog društva FINA GS usluge d.o.o. za uslužne djelatnosti, a povodom novih tržišnih prilika koje su se u navedenom području pojavile na tržištu. Operativni početak rada navedene nove tvrtke bio je u srpnju 2021. godine.

Ostvareni poslovni rezultati za 2023. godinu, uključujući i poslovne rezultate iz 2022. godine, zaista potvrđuju da je Uprava Fine GS-a izvrsno osjetila tržišnu priliku za inkorporiranjem pojedinih poslovnih segmenata u novo trgovačko društvo FINA GS usluge d.o.o.

Sažetak ključnih financijskih pokazatelja poslovanja – FINA GS usluge d.o.o.

'000 EUR

Izvještaj pripremljen prema management shemi izvještavanja Društva

Fina GS usluge ostvarile su u 2023. godini ukupne prihode u iznosu od 1.784 tisuća eura, što je za 4,2% više u odnosu na prethodnu godinu. Ukupno ostvareni rashodi iznosili su 1.736 tisuća eura i veći su za 4,1% u odnosu na 2022. godinu. Ostvarena neto dobit za 2023. godinu iznosila je 40 tisuća eura, što je za 9,9% bolji rezultat u odnosu na isto razdoblje prošle godine.

Pokazatelj profitabilnosti EBITDA (dobit prije kamata, poreza i amortizacije) iznosio je 61 tisuću eura što je 6 tisuća eura ili 10,4% više u odnosu na 2022. godinu. Financijski pokazatelj EBIT za 2023. iznosi 52 tisuće eura, te je u odnosu na 2022. godinu veći za 6,8% ili 3 tisuće eura.

Uz posvećenost prema ostvarenju poslovnog rasta i uspješnih rezultata, Fina GS usluge vode brigu i o financijskoj stabilnosti uz kvalitetno upravljanje likvidnošću.

Sažetak ključnih financijskih pokazatelja poslovanja – Grupa

'000 EUR

Financijski rezultat Grupe uključuje konsolidirani financijski rezultat FINA gotovinski servisi d.o.o. i društva nad kojima FINA gotovinski servisi d.o.o. ima kontrolu, tj. ovisnog društva FINA GS usluge d.o.o.. Konsolidacijom se eliminira sva imovina i sve obveze, kao i sva vlasnička glavnica (tj. sav kapital), svi prihodi, rashodi te priljevi i odljevi novca koji se odnose na transakcije između članova Grupe. Izvještaj pripremljen prema management shemi izvještavanja Društva

Fina GS Grupa ostvarila je u 2023. godini ukupne prihode u iznosu od 33.949 tisuća eura, što je za 20,8% više u odnosu na prethodnu godinu. Ukupno ostvareni rashodi iznosili su 32.611 tisuća eura i veći su za 19,5% u odnosu na 2022. godinu. Ostvarena neto dobit za 2023. godinu iznosi 1.077 tisuća eura, što je za 64,3% više u odnosu na isto razdoblje prošle godine.

Pokazatelj profitabilnosti EBITDA (dobit prije kamata, poreza i amortizacije) iznosio je 5.061 tisuću eura što je za 1.375 tisuća eura ili 37,3% bolji rezultat u odnosu na 2022. godinu. Financijski pokazatelj EBIT za 2023. godinu iznosi 1.653 tisuće eura, te je u odnosu na 2022. godinu veći za 67,2% ili 665 tisuća eura.

Ostvareni su tako povijesno najveći ukupni prihodi Grupe, uz rast profitabilnosti i najvišu razinu neto dobiti od osnutka. Nastavak je to trenda rasta poslovanja kroz više godina, te potvrda uspješnosti poslovnog modela Grupe.

• LJUDSKI RESURSI

Društvo FINA gotovinski servisi na dan 31.12.2023. godine zapošljava 789 radnika. Iz tablice u nastavku vidljiv je broj radnika po pojedinim poslovnim segmentima za 2022. i 2023. godinu:

Udio radnika strateških poslovnih sektora u ukupnom broju zaposlenih u 2023. godini iznosi 91%. Navedeni postotak odnosi se na radnike zaposlene u dva strateška poslovna sektora – sektor gotovinskih operacija (47%) i sektor privatne zaštite (44%). Preostalih 9% zaposlenih pripada segmentu službi podrški. Udio radnika po poslovnim segmentima za 2022. i 2023. godinu prikazan je ispod u sljedećim grafovima:

Ovisno Društvo FINA GS usluge na dan 31.12.2023. godine zapošljava 225 radnika. Iz tablice u nastavku vidljiv je broj radnika po regijama za 2022. i 2023. godinu:

Kroz 2023. godinu postojala je određena fluktuacija radne snage zbog bolovanja i korištenja godišnjih odmora, ali broj zaposlenih radnika po regijama je ostao razmjerno stabilan. Prosječna promjena broja radnika na kraju 2023. u odnosu na kraj 2022. godine bila je viša za 1% ponajviše zahvaljujući regiji Osijek.

Regija Zagreb i šira okolica obuhvaća grad Zagreb i zagrebački prsten, dakle širu okolicu Zagreba i upravo je navedeno razlog najvećem broju zaposlenih na tom području (ista regija ostvaruje i najveće prihode).

Fina GS Grupa na dan 31. prosinca 2023. godine zapošljava 1.014 radnika. Broj radnika Grupe Fina GS prikazan je u sljedećoj tablici:

Upravljanje kvalitetom

Status certifikata Društva Fina GS za 2023. godinu prikazan je u nastavku:

U 2023. godini odrađeni su auditi i recertifikacija za svih 5 normi. Isti su odrađeni prema planovima certifikacijskih kuća. Auditi su odrađeni prvenstveno za poslove gotovinskih operacija i distribucije vrijednosnih pošiljaka. Ostale usluge Fine GS su auditirane prema potrebi.

Prilagodba sustava za norme 27001 i 31000 te dokumentacija sustava u velikom dijelu pridonose godišnjim provjerama poslovnih banaka čije smo poslovanje s gotovim novcem preuzeli ugovorima o eksternalizaciji.

Popis i status certifikata ovisnog Društva FINA GS usluge za 2023. godinu prikazan je u nastavku:

U 2023. godini svi sustavi uvedeni u Fina GS usluge su prema rasporedu imali nadzorne audite gdje je utvrđeno da su sustavi Fina GS usluge i dalje sukladni propisanim uvjetima uvedenih normi.

Aktivnosti istraživanja i razvoja

Grupa svake godine provodi aktivnosti istraživanja tržišta u Republici Hrvatskoj sa svrhom definiranja potencijalnih novih klijenata za plasiranje i prodaju svojih usluga. Značajni napori ulažu se na poboljšavanju kvalitete usluga, kao i na zadovoljavanju visokih standarda uvjeta rada radnika.

Postojanje podružnica

Društvo Fina GS je u 2023. godini poslovalo kroz 12 podružnica u sljedećim gradovima: Zagreb, Varaždin, Bjelovar, Rijeka, Pula, Gospić, Osijek, Slavonski Brod, Split, Zadar, Dubrovnik i Opuzen, dok ovisno Društvo Fina GS usluge nema vlastite podružnice, ali se operativno poslovanje u 2023. godini odvijalo kroz sljedeće regije:

Informacije o otkupu odnosno stjecanju vlastitih dionica

Društvo FINA gotovinski servisi i ovisno Društvo FINA GS usluge kao društva s ograničenom odgovornošću nemaju otkupljenih vlastitih udjela.

Izloženost i upravljanje rizicima

Poslovne aktivnosti Grupe izložene su različitim vrstama financijskih rizika koje Uprava zajedno s ostalim razinama odobravanja i odgovornosti pažljivo prati te poduzima potrebne akcije ukoliko se pokaže ugroženost u bilo kojem segmentu financijskog rizika.

U dijelu tržišnog rizika, Grupa je izložena minimalnom valutnom riziku zbog toga što posluje gotovo isključivo na domaćem tržištu, te same promjene tečajeva stranih valuta ne utječu na rezultate poslovanja. Grupa i Društvo izloženi su riziku promjeni kamatnih stopa s obzirom da su primljeni zajmovi ugovoreni s fiksnom i varijabilnom kamatnom stopom. Budući da Grupa nema značajniju imovinu koja ostvaruje prihod od kamata, prihodi i novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti nisu u značajnoj mjeri ovisni o promjenama tržišnih kamatnih stopa.

Kreditni rizik odnosi se na rizik da druga strana neće ispuniti svoje ugovorne obveze, uslijed čega bi Grupa i Društvo pretrpjeli financijske gubitke. Imovina na koju se predmetni rizik odnosi sastoji se uglavnom od novčanih sredstava, potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja. Prodajne radnje osiguravaju da se prodaja obavlja kupcima koji imaju odgovarajuću kreditnu povijest, a s obzirom da dominantan udio kupaca čine poslovne banke koje nemaju problema s likvidnošću, u izvještajnoj godini nije bilo povećanja kreditnih rizika. Slijedom toga ne očekuje se povećanje kreditnog rizika i gubitak od neizvršenja obveza drugih strana ni u sljedećim razdobljima, te se može reći da je navedeni rizik vrlo nizak.

Rizikom likvidnosti Grupa uspješno upravlja kroz održavanje dostatne količine novca, osiguravanje raspoloživosti financijskih sredstava određenim iznosom ugovorenih kreditnih linija te sposobnošću podmirenja svih obveza. Upravljanje novčanim tokom prati se kroz redovite analize potraživanja od kupaca te obveza prema dobavljačima, bankama i drugim financijskim institucijama što omogućuje pravovremeno osiguravanje prihvatljive razine likvidnosti. Bitno je naglasiti da svi financijski pokazatelji ukazuju na stabilno poslovanje Grupe unutar standardnih veličina likvidnosti, kapitala i financijske stabilnosti. Upravljanje rizicima na način kako to predočava norma HRN ISO 31000 omogućuje Grupi povećanje vjerojatnosti postizanja postavljenih ciljeva, poboljšanje prepoznavanja mogućnosti i opasnosti, poboljšanje povjerenja dionika, uspostavljanje pouzdanog temelja za donošenje odluka i planiranje, poboljšanje radne djelotvornosti, sigurnije radno okruženje i drugo.

IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA

Vlasnicima društva FINA gotovinski servisi d.o.o., Zagreb

Izvješće o reviziji financijskih izvještaja

Mišljenje

Obavili smo reviziju nekonsolidiranih financijskih izvještaja društva FINA gotovinski servisi d.o.o., („Društvo“) i konsolidiranih financijskih izvještaja društva FINA gotovinski servisi d.o.o. i njegovih ovisnih društava („Grupa“), koji obuhvaćaju nekonsolidirani i konsolidirani izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2023. godine, nekonsolidirani i konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti, nekonsolidirani i konsolidirani izvještaj o promjenama vlasničke glavnice i nekonsolidirani i konsolidirani izvještaj o novčanom toku za tada završenu godinu te bilješke uz financijske izvještaje, uključujući i informacije o materijalno značajnim računovodstvenim politikama.

Prema našem mišljenju, priloženi nekonsolidirani i konsolidirani financijski izvještaji fer prezentiraju, u svim značajnim odrednicama, financijski položaj Društva i Grupe na dan 31. prosinca 2023. godine i njegovu financijsku uspješnost te njegove novčane tokove za tada završenu godinu u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koje je usvojila Europska unija („MSFI“).

Osnova za mišljenje

Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima („MRevS“). Naše odgovornosti prema tim standardima su detaljnije opisane u našem izvješću neovisnog revizora u odjeljku Odgovornosti revizora za reviziju nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja. Neovisni smo od Društva i Grupe u skladu s Međunarodnim kodeksom etike za profesionalne računovođe, uključujući Međunarodne standarde neovisnosti („IESBA Kodeks“) Odbora za međunarodne standarde etike za računovođe (IESBA) i ispunili smo naše etičke odgovornosti u skladu s IESBA Kodeksom. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje.

Odgovornosti Direktora i onih koji su zaduženi za upravljanje za nekonsolidirane i konsolidirane financijske izvještaje

Direktor je odgovoran za sastavljanje i fer prikaz nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja u skladu s MSFI-jevima, i za one interne kontrole za koje Direktor odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške.

U sastavljanju nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja, Direktor je odgovoran za procjenjivanje sposobnosti Društva i Grupe da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem, objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim ako Direktor ili namjerava likvidirati Društvo ili Grupu ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini.

Oni koji su zaduženi za upravljanje su odgovorni za nadziranje procesa financijskog izvještavanja kojeg je ustanovilo Društvo i Grupa.

IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (nastavak)

Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak)

Odgovornosti revizora za reviziju nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja

Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li nekonsolidirani i konsolidirani financijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajni ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili skupno, utječu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja.

Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, stvaramo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također:

Mi komuniciramo s onima koji su zaduženi za upravljanje u vezi s, između ostalih pitanja, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i onima u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama koji su otkriveni tijekom naše revizije.

IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (nastavak)

Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak)

Izvještavanje sukladno ostalim zakonskim ili regulatornim zahtjevima

Na temelju Pravilnika o strukturi godišnjih financijskih izvještaja (NN 95/16 i 144/20), Direktor Društva izradio je obrasce koji su prikazani u dodatku ovim financijskim izvještajima na stranicama od 76 do 81, a sadrže račun dobiti i gubitka, bilancu, izvještaj o promjenama kapital, izvještaj o novčanim tokovima. Za ove obrasce odgovara Direktor Društva, te ne predstavljaju sastavni dio nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja koji su prikazani na stranicama 24 do 75 već su propisani Pravilnikom.

Katarina Kadunc

Direktor i ovlašteni revizor

Deloitte d.o.o.

22. travnja 2024. godine

Radnička cesta 80,

10 000 Zagreb,

Republika Hrvatska

Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaj

Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja.

Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja.

Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja.

Društvo je upisano u sudski registar Trgovačkog suda u Zagrebu s matičnim brojem subjekta upisa (MBS) 080707141 pod nazivom FINA gotovinski servisi d.o.o., Zagreb sa sjedištem u Zagrebu, Radnička cesta 182, s visinom temeljnog kapitala od 8.895 tisuća eura. Društvo je ujedno i matično društvo Grupe. Ovisno društvo matičnog društva je:

Osobe ovlaštene za zastupanje:

Nadzorni odbor:

Djelatnost:

Djelatnost: (nastavak)

U nastavku je pregled ostvarenih vlasničkih prava u ovisnom društvu u postotku:

31. prosinca 2023. godine

FINA GS usluge d.o.o. – 100%

Podatak o ovisnom društvu, koje je uključeno u konsolidaciju:

FINA GS usluge d.o.o., Zagreb

Društvo FINA GS usluge d.o.o., Zagreb, MB: 081351036, osnovano je prema zakonima i propisima Republike Hrvatske kao društvo s ograničenom odgovornošću, dana 18. siječnja 2021. godine.

Sjedište društva: Zagreb, Radnička cesta 182

Direktor društva: Vedran Sabol, Direktor

Osnovna djelatnost društva je osnovno čišćenje zgrada.

Financijski izvještaji Grupe i Društva pripremljeni su u skladu sa Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja, koji su usvojeni u Europskoj uniji (MSFI EU).

Financijski izvještaji Grupe i Društva sastavljeni su po načelu povijesnog troška, kako je obrazloženo u računovodstvenim politikama koje slijede.

U Republici Hrvatskoj je od 1.1.2023. godine uveden euro kao službena valuta. U skladu s tom promjenom, svi iznosi koji su do 31.12.2022. bili iskazani u kunama, s 1.1.2023. preračunani su u eure prema fiksnom tečaju konverzije (1 euro=7,5345 kuna) i prema pravilima za zaokruživanje propisanim Zakonom o uvođenju eura kao službene valute u RH.

U trenutku odobrenja financijskih izvještaja, Direktor razumno očekuje da Grupa i Društvo raspolaže odgovarajućim sredstvima za nastavak poslovanja u doglednoj budućnosti. Stoga i dalje usvaja načelo vremenske neograničenosti poslovanja pri sastavljanju financijskih izvještaja.

Novi i izmijenjeni MSFI-jevi na snazi u tekućoj godini

Grupa i Društvo su u tekućoj godini primijenili nekoliko izmjena MSFI-jeva koje je objavio Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde (IASB) i usvojio EU, a koje se obvezno primjenjuju za obračunska razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. Njihovo usvajanje nije dovelo do materijalnih promjena u objavama ili iznosima prezentiranim u ovim financijskim izvještajima.

Grupa i Društvo ne očekuju da će usvajanje gore navedenih Standarda imati značajan utjecaj na financijske izvještaje Grupe i Društva u budućim razdobljima.

Novi i prerađeni MSFI-jevi koji su objavljeni i usvojeni u EU-u, ali još nisu na snazi

Na datum na koji je odobreno izdavanje ovih financijskih izvještaja, Grupa i Društvo još nisu primijenili nove i prerađene MSFI-jeve koje je IASB objavio i EU usvojio, ali još nisu na snazi:

Grupa i Društvo ne očekuju da će usvajanje gore navedenih Standarda imati značajan utjecaj na financijske izvještaje Grupe i Društva u budućim razdobljima.

Novi i prerađeni MSFI-jevi koji su objavljeni, ali još nisu usvojeni u EU-u

MSFI-jevi trenutačno usvojeni u Europskoj uniji ne razlikuju se značajno od propisa koje je donio Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde (IASB), izuzev sljedećih standarda i izmjena postojećih standarda, o čijem usvajanju Europska unija na datum objave financijskih izvještaja još nije donijela odluku:

Grupa i Društvo ne očekuju da će usvajanje gore navedenih Standarda imati značajan utjecaj na financijske izvještaje Grupe i Društva u budućim razdobljima.

Financijski izvještaji Grupe uključuju financijske izvještaje FINA gotovinski servisi d.o.o. (“Društvo“) i društava nad kojima FINA gotovinski servisi d.o.o. ima kontrolu, tj. ovisnih društava, koja se sastavljaju svake godine na dan 31. prosinca.

Kontrola je postignuta ako:

Društvo ponovno procjenjuje postojanje svoje kontrole kad činjenice i okolnosti ukazuju na to da je došlo do promjene jednog ili više od triju gore navedenih elemenata kontrole.

Ovisno društvo konsolidira se, odnosno prestaje se konsolidirati od trenutka u kojem Društvo stekne, odnosno izgubi kontrolu nad njim. Prihodi i rashodi ovisnih društava stečenih ili otuđenih tijekom godine uključuju se u konsolidirani izvještaj o dobiti i gubitku te ostaloj sveobuhvatnoj dobiti od datuma na koji je Društvo steklo kontrolu do datuma gubitka njegove kontrole nad ovisnim društvom. Dobit i gubitak te svaka stavka ostale sveobuhvatne dobiti dijele se na dio koji pripada vlasnicima Društva i dio koji pripada vlasnicima nekontrolirajućih udjela. U financijskim izvještajima ovisnih društava su po potrebi provedena usklađenja radi usuglašavanja njihovih računovodstvenih politika s računovodstvenim politikama Grupe. Konsolidacijom se eliminira sva imovina i sve obveze, kao i sva vlasnička glavnica (tj. sav kapital), svi prihodi, rashodi te priljevi i odljevi novca koji se odnose na transakcije između članova Grupe.

Prihodi se mjere po fer vrijednosti primljene naknade ili potraživanja za naknadu i umanjuju se za procijenjene iznose povrata od kupaca, količinskih i sličnih popusta.

Grupa iskazuje prihode iz sljedećih glavnih izvora:

Obrada novca

Grupa i Društvo pruža usluge obrade gotovog novca u ime i za račun Hrvatske narodne banke, odnosno zaprima, obrađuje, pohranjuje i izdaje gotov novac poslovnih banaka diljem Republike Hrvatske. Prihod je ostvaren od usluga zaprimanja i izdavanja gotovog novca za banke, klijente banaka (retail) i poslovnice Fine te popratnih komercijalnih usluga s gotovim novcem (pakiranje, ostave, manipulacija vrećicama/kazetama, sortiranje kovanica, zadržane kartice, manipuliranje bankomatskim kazetama, te povlačenje kune, predopskrba eura u procesu euro konverzije 2022/2023. godinu). Takve se usluge iskazuju kao obvezna činidba ispunjena u trenutku u vremenu. Grupa i Društvo iskazuje potraživanje nakon što se usluga isporuči, jer je to trenutak u kojem pravo na naknadu postane bezuvjetno, jer je do dospijeća plaćanja nužan samo prolazak vremena.

Prijevoz i usluge korištenja sigurnosnih spremnika

Grupa i Društvo pruža usluge prijevoza gotovog novca i ostalih vrijednosti za financijske institucije (banke i Fina) i poslovne subjekte (većinom cash intenzivni klijenti – retail) kao i usluge pražnjenja dnevno noćnih trezora. Novac je u prijevozu štićen elektrokemijskom zaštitom tako da je prevožen u sigurnosnim elektrokemijskim spremnicima. Takve se usluge iskazuju kao obvezna činidba ispunjena u trenutku u vremenu.

Opsluživanje i održavanje bankomata

Sveobuhvatna usluga s bankomatima obuhvaća opsluživanje, odnosno punjenje bankomata bankomatskim kazetama i pražnjenje istih, intervencije na bankomatima, korištenje sigurnosnih spremnika za bankomate, čišćenje bankomata i vraćanje zadržanih kartica. Takve se usluge iskazuju kao obvezna činidba ispunjena u trenutku u vremenu.

Tjelesna i tehnička zaštita

Tjelesna zaštita podrazumijeva fizičku zaštitu osoba i imovine.

Tehnička zaštita obuhvaća:

Takve se usluge iskazuju kao obvezna činidba ispunjena u trenutku u vremenu.

Facility management

Grupa i Društvo pruža usluge održavanja i čišćenja poslovnih prostora koji se odvijaju u skladu sa svim zahtjevima klijenata, zakonskim regulativama te ostalim internim i eksternim aktima koji reguliraju poslove čišćenja i održavanja poslovnih prostora. Takve se usluge iskazuju kao obvezna činidba ispunjena u trenutku u vremenu.

4.2.1. Prihodi od prodaje robe

Prihodi od prodaje robe se priznaju kad su ispunjeni svi sljedeći uvjeti:

• Grupa i Društvo su na kupca prenijela sve značajne rizike i nagrade povezane s vlasništvom nad robom,

• Grupa i Društvo ne zadržavaju ni trajno sudjelovanje u upravljanju u mjeri koja se obično povezuje s vlasništvom ni stvarnu kontrolu nad prodanim dobrima,

• iznos prihoda je moguće pouzdano odrediti,

• vjerojatan je priljev ekonomskih koristi u Grupi i Društvu povezanih s transakcijom i

• troškovi koji su nastali ili koji trebaju nastati u transakciji mogu se pouzdano izmjeriti.

Osnovno načelo MSFI 15 je da Grupa i Društvo priznaju prihode kako bi se prikazao prijenos obećane robe ili usluga kupcima u iznosu koji odražava naknadu za koju Grupa i Društvo očekuju da imaju pravo u zamjenu za tu robu ili usluge. Osnovno načelo iskazano je u okviru modela koji se sastoji od pet koraka. Grupa i Društvo razmatraju postoje li u ugovoru druge obveze koje su zasebne ugovorne činidbe na koje treba rasporediti dio transakcijske cijene.

Prihodi temeljem ugovora o davanju usluga se priznaju prema stupnju dovršenosti ugovora. Stupanj dovršenosti ugovora se određuje kako slijedi: Datum dovršetka ugovora je datum na koji je projekt okončan. Svi prihodi se priznaju u trenutku vremena.

Prihodi od kamata se priznaju kad je vjerojatno da će ekonomske koristi pritjecati u Grupu i Društvo i kad je prihode moguće pouzdano izmjeriti. Prihodi od kamata se obračunavaju po načelu nastanka na temelju nepodmirene glavnice i po važećoj efektivnoj kamatnoj stopi, a to je stopa kojom se procijenjeni budući novčani primici diskontiraju tijekom očekivanog vijeka financijskog sredstva do njegovog neto knjigovodstvenog iznosa utvrđenog prilikom prvog priznavanja.

Grupa i Društvo kao najmoprimac

Grupa i Društvo procjenjuju je li riječ o ugovoru o najmu odnosno sadržava li ugovor najam, na početku ugovora. Grupa i Društvo iskazuju imovinu s pravom uporabe i pripadajuću obvezu po najmu u pogledu svih najmova u kojima je ona najmoprimac, osim kad je riječ o kratkoročnim najmovima (definiranim kao najmovima čije trajanje iznosi 12 mjeseci ili manje) te najmove imovine male vrijednosti (kao što su tableti i osobna računala, uredski namještaj i telefoni). Za takve najmove Grupu i Društvo pravocrtno priznaju plaćanja najma kao poslovni rashod tijekom trajanja najma, osim ako neka druga sustavna osnova kvalitetnije ne odražava vremensku dinamiku trošenja ekonomskih koristi od imovine koje se drži u najmu.

Obveza po najmu prvi se put mjeri u visini sadašnje vrijednosti plaćanja najma koja na datum početka nisu podmirena, umanjena uporabom stope koja proizlazi iz najma. Ako tu stopu nije moguće odrediti, najmoprimac se najčešće služi svojom kamatnom stopom zaduživanja. Plaćanja najma obuhvaćena mjerenjem obveze po najmu obuhvaćaju:

• fiksna plaćanja najma (uključujući plaćanja najma koja su u biti fiksna), umanjena za primljene poticaje za najam;

• varijabilna plaćanja najma koja ovise o indeksu ili stopi, početno mjerena primjenom indeksa ili stope koji vrijede na datum početka najma;

• iznos za koji se očekuje da će ih najmoprimac plaćati na temelju jamstava za ostatak vrijednosti;

• cijenu izvršenja mogućnosti kupnje ako je izvjesno da će najmoprimac iskoristiti tu mogućnost; te

• plaćanja kazni za raskid najma ako razdoblje najma odražava da će najmoprimac iskoristiti mogućnost raskida najma.

Obveze po najmu prezentiraju se kao zasebna stavka u izvještaju o financijskom položaju.

Obveza po najmu naknadno se mjeri povećanjem knjigovodstvene vrijednosti kako bi odražavala kamate na obveze po najmu (primjenom metode efektivne kamate) te smanjenjem knjigovodstvene vrijednosti kako bi odražavala izvršena plaćanja najma.

Grupa i Društvo kao najmoprimac (nastavak)

Imovina s pravom uporabe obuhvaća početno mjerenje predmetne obveze po najmu, plaćanja najma na dan početka najma ili prije toga, umanjeno za primljene poticaje za zaključenje poslovnog najma i sve početne izravne troškove. Oni se naknadno mjere po trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i gubitke od umanjenja vrijednosti. Imovina s pravom uporabe amortizira se kroz razdoblje najma ili vijek uporabe, ovisno o tome što je kraće. Ako se na temelju najma vlasništvo nad odnosnom imovinom prenese ili ako trošak imovine s pravom uporabe odražava da će Grupa i Društvo iskoristiti mogućnost kupnje, imovina s pravom uporabe amortizira se kroz korisni vijek uporabe odnosne imovine. Amortizacija započinje na datum početka najma.

Imovina s pravom uporabe prezentira se kao zasebna stavka u izvještaju o financijskom položaju. Grupa i Društvo primjenjuju MRS 36 kako bi ustanovila je li vrijednost imovine s pravom uporabe umanjena odnosno jesu li za nju obračunati bilo kakvi gubitci zbog umanjenja vrijednosti, kako je opisano u politici „Nekretnine, postrojenja i oprema”.

Promjenjive najamnine koje ne ovise o indeksu ili stopi nisu obuhvaćene mjerenjem obveze po najmu i imovine s pravom uporabe. Povezana plaćanja priznaju se kao trošak u razdoblju u kojem je nastao događaj ili uvjet koji je potaknuo predmetna plaćanja te se nalaze u „Ostalim troškovima” u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti.

Kao praktično rješenje, MSFI 16 najmoprimcu dozvoljava ne odvajanje komponenti koje se ne odnose na najam te obračunavanje komponenti koje se odnose na najam i komponenti koje se ne odnose na najam kao jedinstvenu komponentu. Grupa i Društvo nisu upotrijebili to praktično rješenje. Za ugovor koji sadržava komponentu koja se odnosi na najam te jednu ili više dodatnih komponenti koje se ne odnose na najam, Grupa i Društvo su dužni naknadu u okviru ugovora raspodijeliti na svaku komponentu koja se odnosi na najam na temelju relativne samostalne cijene te komponente i ukupne samostalne cijene komponenti koje se ne odnose na najam.

Prilikom sastavljanja financijskih izvještaja Grupe i Društva, transakcije u valutama koje nisu funkcijska valuta, tj. u stranim valutama su evidentirane primjenom valutnih tečajeva na snazi na datum transakcije. Monetarne stavke u stranim valutama se na kraju svakog izvještajnog razdoblja ponovno preračunavaju po tečaju važećem na kraju toga razdoblja. Nemonetarne stavke iskazane po fer vrijednosti koje su nominirane u stranim valutama se ponovno preračunavaju po tečaju važećem na datum utvrđivanja njihove fer vrijednosti. Nemonetarne stavke u stranoj valuti koje se vode po povijesnom trošku se ne preračunavaju ponovno.

Troškovi zaduženja koji se mogu izravno povezati sa stjecanjem, izgradnjom ili izradom kvalificiranog sredstva, a to je sredstvo koje nužno zahtijeva znatno vrijeme kako bi bilo spremno za namjeravanu uporabu ili prodaju, pripisuju se trošku nabave toga sredstva sve dok sredstvo većim dijelom ne bude spremno za namjeravanu uporabu ili prodaju.

Svi drugi troškovi posudbe se uključuju u dobit ili gubitak razdoblja u kojem su nastali.

4.6.1. Uplate doprinosa od posloprimca u planove definiranih naknada

Kad su doprinosi posloprimaca propisani službenim uvjetima fonda, njihov način obračunavanja ovisi o tome jesu li doprinosi povezani s uslugom, tj. radom, odnosno:

• ako doprinosi nisu povezani s uslugom, tj. radom (odnosno potrebni su da bi se snizio manjak uslijed gubitaka po osnovi imovine fonda ili aktuarskih gubitaka), oni utječu na mjerenje neto obveze, odnosno imovine po osnovi definiranih naknada;

• ako su povezani s radom, umanjuju trošak rada, tj. usluge. Ako visina doprinosa ovisi o godinama radnog staža, subjekt je dužan trošak rada, tj. usluge umanjiti na način da mu pripiše doprinose za razdoblje rada koristeći metodu pripisa bruto naknada propisanu u točki 70. MRS-a 19. Ako visina doprinosa ne ovisi o broju godina rada, subjektu je dopušteno ili smanjiti trošak rada u razdoblju odrade, tj. pružanja usluge, ili trošak rada smanjiti pripisivanjem doprinosa razdobljima rada posloprimaca sukladno točki 70. MRS-a 19.

Rashod temeljem poreza na dobit je zbroj tekuće porezne obveze i odgođenih poreza.

4.7.1. Tekući porez

Tekuća porezna obveza temelji se na oporezivoj dobiti tekuće godine. Oporeziva dobit razlikuje se od dobiti prije poreza iskazane u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti Grupe i Društva, jer ne uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili odbitne u drugim godinama, kao ni stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća porezna obveza Grupe i Društva izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na kraju izvještajnog razdoblja na snazi.

4.7.2. Odgođeni porezi

Odgođeni porezi obračunavaju se i iskazuju se temeljem razlike između knjigovodstvenih vrijednosti imovine i obveza iskazanih u financijskim izvještajima Grupe i Društva i pripadajućih poreznih osnovica za izračunavanje oporezive dobiti. Odgođene porezne obveze u pravilu se iskazuju po svim privremenim oporezivim razlikama, a odgođena porezna imovina se općenito priznaje po svim odbitnim privremenim razlikama do visine vjerojatno raspoloživog iznosa oporezive dobiti koji će omogućiti korištenje porezne olakšice povezane s odbitnim privremenim razlikama. Odgođene porezne obveze i odgođena porezna imovina se ne priznaju kod privremenih razlika koje nastaju prvim obračunavanjem i iskazivanjem imovine i obveza (osim u slučaju poslovnog spajanja) u transakciji koja ne utječe ni na oporezivu ni na knjigovodstvenu dobit.

Knjigovodstvena vrijednost odgođene porezne imovine provjerava se na kraju svakog izvještajnog razdoblja i umanjuje u mjeri u kojoj više nije vjerojatno postojanje dostatne oporezive dobiti koja bi omogućila realizaciju cijelog ili dijela porezne imovine.

Odgođena porezna imovina i odgođene porezne obveze obračunavaju se prema poreznim stopama za koje se očekuje da će biti u primjeni u razdoblju u kojem će doći do podmirenja obveze, odnosno realizacije sredstva a na temelju poreznih stopa i poreznih zakona koji su na kraju izvještajnog razdoblja na snazi.

Utvrđivanje odgođenih poreznih obveza i odgođene porezne imovine odražava porezne posljedice koje bi proizašle iz načina na koji Grupa i Društvo na kraju izvještajnog razdoblja očekuje realizirati knjigovodstveni iznos svoje imovine, odnosno podmiriti knjigovodstveni iznos svojih obveza.

4.7.3. Tekući i odgođeni porezi tekuće godine

Tekući i odgođeni porezi se priznaju u dobit ili gubitak, osim poreza koji se odnose na stavke koje se iskazuju u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti ili izravno u glavnici, u kom slučaju se i porez također iskazuje u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti, odnosno izravno u glavnici.

Zemljišta i zgrade koji se koriste u proizvodnji ili isporuci dobara odnosno usluga ili za administrativne svrhe iskazani su u izvještaju o financijskom položaju umanjenoj za ispravak vrijednosti (akumuliranu amortizaciju) i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti.

Amortizacija dugotrajne materijalne imovine u pripremi, koja se obračunava na istoj osnovi kao i za ostale nekretnine, započinje kad je sredstvo spremno za namjeravanu uporabu.

Zemljište u vlasništvu se ne amortizira.

Oprema se iskazuje po trošku umanjenom za ispravak vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti.

Amortizacija se obračunava na način da se nabavna vrijednost (trošak) odnosno procijenjena vrijednost imovine, osim zemljišta u vlasništvu i dugotrajne materijalne imovine u pripremi, otpisuje tijekom procijenjenog vijeka uporabe primjenom pravocrtne metode. Procijenjeni vijek uporabe, ostatak vrijednosti i metoda amortizacije preispituju se na kraju svakog izvještajnog razdoblja, pri čemu se učinci eventualnih promjena procjena obračunavaju prospektivno.

Imovina u posjedu temeljem financijskog najma amortizira se tijekom očekivanog vijeka uporabe na istoj osnovi kao i imovina u vlasništvu. Međutim, ako nije izvjesno da će do kraja razdoblja najma Grupe i Društva preuzeti vlasništvo nad sredstvom koje je predmetom najma, ono se amortizira kroz razdoblje najma ili vijek uporabe ako je kraći.

Nekretnine, postrojenja i oprema prestaju se obračunavati i iskazivati prilikom prodaje ili kada se od nastavka njihove uporabe više ne očekuju buduće ekonomske koristi. Dobit odnosno gubitak od prodaje ili rashodovanja stavke nekretnina, postrojenja i opreme utvrđuje se kao razlika između priljeva ostvarenih prodajom i knjigovodstvene vrijednosti predmetnog sredstva koja se priznaje u dobit ili gubitak.

Odvojeno stečena nematerijalna imovina određenog vijeka uporabe se iskazuje po trošku nabave umanjenom za ispravak vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija se obračunava pravocrtnom metodom tijekom procijenjenog vijeka uporabe. Procijenjeni vijek uporabe i metoda amortizacije preispituju se na kraju svakog izvještajnog razdoblja, te se učinci eventualnih promjena procjena obračunavaju prospektivno. Odvojeno stečena nematerijalna imovina neodređenog vijeka uporabe se iskazuje po trošku nabave umanjenom za ispravak vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti.

4.9.1. Prestanak priznavanja nematerijalne imovine

Nematerijalno sredstvo se prestaje priznavati otuđenjem ili kad se njegovom uporabom ili prodajom ne očekuju buduće ekonomske koristi. Svaka dobit, odnosno svaki gubitak nastao isknjiženjem stavke nematerijalne imovine, a utvrđuje se kao razlika između neto priljeva ostvarenih prodajom i neto knjigovodstvene vrijednosti te stavke, uključuje se u dobit i gubitak razdoblja u kojem se stavka prestala priznavati.

4.9.2. Umanjenje vrijednosti dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine osim goodwilla

Na kraju svakog izvještajnog razdoblja, Grupa i Društvo provjeravaju knjigovodstvene vrijednosti svoje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine da bi utvrdila da li postoje naznake o gubicima uslijed umanjenja vrijednosti. Ako takve naznake postoje, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogli odrediti eventualni gubici nastali zbog umanjenja. Ako nadoknadivi iznos nekog sredstva nije moguće procijeniti, Grupa i Društvo procjenjuju nadoknadivi iznos jedinice koja stvara novac kojoj to sredstvo pripada. Ako je moguće odrediti realnu i dosljednu osnovu za raspoređivanje, imovina društava se također raspoređuje na pojedinačne jedinice koje stvaraju novac ili, ako to nije moguće, na najmanju skupinu jedinica koje stvaraju novac za koju je moguće odrediti realnu i konzistentnu osnovu raspoređivanja.

4. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

4.9. Nematerijalna imovina (nastavak)

4.9.2. Umanjenje vrijednosti dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine osim goodwilla (nastavak)

Nematerijalna imovina neodređenog vijeka uporabe i ona koja još nije raspoloživa za uporabu se podvrgava provjeri umanjenja vrijednosti najmanje jednom godišnje te svaki puta kad postoji naznaka o mogućem umanjenju.

Nadoknadivi iznos je veći iznos uspoređujući fer vrijednost umanjenu za troškove prodaje i vrijednost imovine u uporabi. Za potrebe procjene vrijednosti u uporabi, procijenjeni budući novčani tokovi svode se na sadašnju vrijednost primjenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava tekuću tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za sredstvo za koje procjene budućih novčanih tokova nisu bile usklađene.

Ako je nadoknadivi iznos nekog sredstva (ili jedinice koja stvara novac) procijenjen na iznos niži od knjigovodstvene vrijednosti, knjigovodstvena vrijednost toga sredstva (jedinice koja stvara novac) umanjuje se do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod.

Kod kasnijeg poništenja gubitka od umanjenja vrijednosti, knjigovodstvena vrijednost sredstva (jedinice koja stvara novac) se povećava se do njegovog revidiranog procijenjenog nadoknadivog iznosa na način da uvećana knjigovodstvena vrijednost ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrđena da u prethodnim godinama po tom sredstvu (jedinici koja stvara novac) nisu bili priznati gubici od umanjenja. Poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti odmah se priznaje u dobit ili gubitak.

Zalihe se iskazuju u visini troška ili neto ostvarive vrijednosti ako je niža. Trošak nabave zaliha se utvrđuje metodom prosječnog ponderiranog troška. Neto utrživa vrijednost je procijenjena prodajna cijena zaliha umanjena za sve procijenjene troškove dovršenja i troškove koji su neophodni za realizaciju prodaje.

Klasifikacija

Grupa i Društvo raspoređuju svoje financijske instrumente u sljedeće kategorije: po amortiziranom trošku te ostale financijske obveze po amortiziranom trošku. Rukovodstvo određuje klasifikaciju financijskih instrumenata prilikom početnog priznavanja.

4.11.1. Financijska imovina

Financijska imovina mjeri se po amortiziranom trošku ako su ispunjena oba sljedeća uvjeta:

(a) financijska imovina drži se unutar poslovnog modela čiji je cilj držanje financijske imovine radi naplate ugovornih novčanih tijekova; i

(b) ugovorni uvjeti financijske imovine uzrokuju na određenim datumima novčane tijekove koji su isključivo plaćanje glavnice i kamata na nepodmireni iznos glavnice (SPPI).

Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka

MSFI 9 koristi model očekivanih kreditnih gubitaka. Model očekivanih kreditnih gubitka primjenjuje se na dužničke financijske instrumente koji se mjere po amortiziranom trošku i po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, potraživanja na temelju najma, ugovornu imovinu ili obveze na temelju zajma te ugovore o financijskom jamstvu koji se ne mjere po fer vrijednosti kroz dobit i gubitak.

Mjerenje rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke na financijskoj imovinu koja se mjeri po amortiziranom trošku predstavlja područje koje zahtijeva primjenu složenih modela i značajnih pretpostavki u pogledu budućih gospodarskih uvjeta i ponašanja vezano uz financijsku imovinu.

4.11.2. Financijske obveze

Financijske obveze klasificiraju se kao druge (ostale).

4. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

4.11.2.1. Ostale financijske obveze

Ostale financijske obveze, uključujući obveze po zajmovima i kreditima te obveze prema dobavljačima i ostale obveze, prvobitno se iskazuju po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamate.

Metoda efektivne kamate je metoda kojom se izračunava amortizirani trošak financijske obveze i kamatni rashod raspoređuje kroz relevantno razdoblje. Efektivna kamatna stopa je stopa kojom se procijenjeni budući novčani odljevi, uključujući sve naknade po plaćenim ili primljenim postotnim bodovima koje su sastavni dio efektivne kamatne stope, zatim troškove transakcije i druge premije i diskonte, svode na prvobitno priznatu neto knjigovodstvenu vrijednost kroz očekivani vijek financijske obveze ili neko drugo razdoblje ako je kraće.

Grupa i Društvo prestaju priznavati financijske obveze samo i isključivo onda kada su obveze plaćene, poništene ili su istekle. Razlika između knjigovodstvene vrijednosti isknjižene financijske obveze i plaćene naknade te obveze za naknadu se uključuje u dobit ili gubitak.

Slijedi opis prosudbi direktora, osim onih koje uključuju procjene u procesu primjene računovodstvenih politika Grupe i Društva koje su najznačajnije utjecale na iznose iskazane u priloženim financijskim izvještajima.

5.1. Glavni izvori neizvjesnosti procjena

U nastavku su iznesene ključne pretpostavke koje se odnose na budućnost i drugi glavni izvori neizvjesnosti procjena na kraju izvještajnog razdoblja koji nose znatan rizik značajnog usklađenja knjigovodstvenih vrijednosti imovine i obveza u idućoj financijskoj godini.

5.2. Korisni vijek uporabe nekretnina, postrojenja i opreme

Grupa i Društvo na kraju svakog izvještajnog razdoblja pregledavaju procijenjeni korisni vijek uporabe nekretnina, postrojenja i opreme. Identifikacijom promjene korisnog vijeka uporabe nekretnina, postrojenja i opreme, Grupa i Društvo provode potrebne usklade vijeka trajanja, promjenom amortizacijskih stopa.

5.3. Porez

Grupa i Društvo priznaju poreznu obvezu u skladu s poreznim zakonima Republike Hrvatske. Porezne prijave podliježu odobrenju poreznih vlasti koje imaju pravo provoditi naknadne kontrole knjiga poreznih obveznika.

5.4. Gubici od umanjenja vrijednosti danih depozita i potraživanja

Grupa i Društvo pregledavaju portfelj financijske imovine uključujući radi procjene umanjenja vrijednosti, u skladu s politikom priznavanja pojedinačnih i kolektivnih gubitaka od umanjenja vrijednosti.

Procjena umanjenja vrijednosti za imovinu koja je pojedinačno značajna temelji se na mogućnosti i volji klijenta da podmiri dugovanje. Umanjenje vrijednosti financijske imovine priznaje se ukoliko postoji objektivni dokaz o umanjenju vrijednosti ili značajno povećanje kreditnog rizika koje bi utjecalo na računanje adekvatnog umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke, kao rezultat jednog ili više događaja nastalih nakon početnog priznavanja imovine. Objektivni dokaz umanjenja vrijednosti financijske imovine uključuje značajne financijske poteškoće ili stečaj dužnika, nepodmirenje ili kašnjenje u plaćanju kamata ili glavnice, nepovoljne promjene u vrijednosti ili mogućnosti realizacije instrumenata osiguranja te ostali dostupni podaci koji ukazuju na smanjenje nadoknadive vrijednosti imovine.

Ukoliko postoji takva indikacija, procjenjuje se nadoknadivi iznos imovine. Nadoknadivi iznos za potraživanja i danih zajmova računa se kao sadašnja vrijednost očekivanih budućih novčanih primitaka diskontiranih originalnom kamatnom stopom instrumenta. Ukoliko je zajmoprimac u financijskim poteškoćama, a Grupa i Društvo se oslanjaju na instrumente osiguranja (imovinu u najmu) za pokriće potraživanja, Grupa i Društvo preispituju vrijednost i utrživost imovine kako bi izračunalo sadašnju vrijednost budućih novčanih tokova koji reflektiraju novčane tokove od prodaje instrumenata osiguranja umanjene za troškove stjecanja i prodaje instrumenata osiguranja.

Imovina koja nije pojedinačno značajna uključena je u osnovicu za kolektivno umanjenje imovine. Za potrebe kolektivne procjene umanjenja vrijednosti, financijska imovina grupirana je na bazi sličnih rizičnih karakteristika (vrsta imovine, vrsta instrumenta osiguranja, industrija, status dospjelih potraživanja i drugi značajni faktori). Navedene karakteristike značajne su za procjenu budućih novčanih tokova grupe takve imovine, kao mogućnosti plaćanja dospjelih iznosa kupaca sukladno ugovorenim uvjetima imovine koja se procjenjuje.

Metodologija i pretpostavke korištene u procjeni vremena i iznosa novčanih tokova kontroliraju se redovito da se izbjegnu razlike između procijenjenih i stvarnih gubitaka.

5.5. Fer vrijednost financijskih instrumenata

Fer vrijednost predstavlja cijenu koja bi bila ostvarena prodajom neke stavke imovine ili plaćena za prijenos neke obveze u urednoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja.

Stajalište Uprave je da se fer vrijednost novca i novčanih ekvivalenata, plasmana kod banaka te ostalih potraživanja ne razlikuje značajno od njihove knjigovodstvene vrijednosti zbog kratkoročne prirode ovih financijskih instrumenata.

Fer vrijednost danih zajmova, računa se temeljem diskontiranih očekivanih budućih novčanih tokova. Otplate su predviđene prema ugovorenim datumima. Knjigovodstvena vrijednost potraživanja po financijskom najmu s promjenjivom stopom približna je njihovoj fer vrijednosti. U obzir se ne uzimaju očekivani budući gubici.

5.6. Rezervacije za sudske sporove

Rezervacije se obračunavaju kada Grupa i Društvo imaju sadašnju zakonsku ili potencijalnu obvezu kao posljedicu prošlih događaja i ako je vjerojatno da će biti potreban odljev sredstava koji utječe na ekonomske koristi kako bi se podmirile obveze, te pouzdane procjene obveza mogu biti napravljene. Rezerviranja se održavaju na razini koju management Društva smatra dovoljnom za pokriće nastalih gubitaka.

5.7. Rezervacije za otpremnine, jubilarne nagrade

Trošak definiranih planiranih naknada je utvrđen koristeći aktuarske procjene. Aktuarske procjene uključuju utvrđivanje pretpostavki o diskontnoj stopi, budućim povećanjima dohotka ili stopi fluktuacije. Zbog dugoročne prirode tih planova te procjene su predmet nesigurnosti.

Grupa i Društvo ostvaruju prihode od ugovora s kupcima za prijenos robe i usluga u određenom trenutku u vremenu. Svi prihodi od prodaje se ostvaruju unutar Europske Unije.

Na dan 31.12.2023. godine Grupa ima 1.014 zaposlenika (Društvo ima 789 zaposlenika, Ovisno društvo 225 zaposlenika), a na dan 31.12.2022., Grupa je imala 1.075 zaposlenika (Društvo ima 852 zaposlenika, Ovisno društvo 223 zaposlenika). Troškovi osoblja obuhvaćaju neto plaće, troškove doprinosa i poreza, troškove prijevoza zaposlenika te ostale naknade zaposlenima. Ostale naknade zaposlenima najvećim dijelom čine prigodne godišnje nagrade (božićnica, regres, jubilarne nagrade, dar djeci, dar u naravi, potpore zaposlenicima), te troškovi prehrane i dnevnica isplaćene sukladno Kolektivnom ugovorom Fina gotovinski servisi d.o.o.

Ukupni ostali poslovni rashodi u 2023. godini u najvećoj mjeri odnose se na rashode po osnovi manjkova nastalih u procesu euro konverzije odnosno u povlačenju kuna iz opticaja, nadoknade štete pravnim i drugim fizičkim osobama po osnovni polica osiguranja vozila te nastale štete na bankomatskim kazetama temeljem ugovornih obveza.

Ostali poslovni rashodi u 2022. godini, u najvećoj mjeri odnose se na nadoknadu štete pravnim osobama temeljem nastanka štetnog događaja oružane pljačke te nadoknade štete temeljem ugovornih obveza.

Porez na dobit se sastoji od:

Imovina založena kao jamstvo:

Transportna imovina knjigovodstvene vrijednosti od 197 tisuća eura (2022.g. 270 tisuća eura) bila je založena kao jamstvo za posudbe Grupe i Društva (vidjeti bilješku 32. Za navedenu transportnu imovinu izvršeno je brisanje založnog prava jer je zajam u cijelosti otplaćen 30.11.2023. godine. Grupa i Društvo nisu imali pravo istu imovinu založiti kao osiguranje plaćanja za druge troškove posudbe niti je prodati drugom subjektu.

Povećanja troškova po osnovi kratkoročnih najmova odnosi se na najam specijaliziranih vozila, koji su služili za distribuciju euro novčanica te kovanica od početka prosinca 2022. godine do kraja veljače 2023. godine.

Povećanja troškova po osnovi kratkoročnih najmova odnosi se na najam specijaliziranih vozila, koji su služili za distribuciju euro novčanica te kovanica od početka prosinca 2022. godine do kraja veljače 2023. godine.

Ne postoje bitna ograničenja mogućnosti Društva da pristupi imovini ili upotrijebi imovinu te podmiri obveze.

Prosječno razdoblje kreditiranja prodaje Grupe je 40 dana, a Društva je 33 dana (2022: Grupa 62 dana, Društvo je 62 dana).

Grupa i Društvo uvijek vrednuju smanjenje vrijednosti potraživanja od kupaca u iznosu istovjetnom očekivanim kreditnim gubicima kroz cijeli vijek. Očekivani kreditni gubici za potraživanja od kupaca procjenjuju se s pomoću matrice za određivanje rezerviranja na temelju proteklog iskustva s nenaplaćenim potraživanjima u proteklim razdobljima i analize trenutačnog financijskog položaja dužnika, uz primjenu usklađenja s čimbenicima koji su svojstveni dužnicima, općim gospodarskim uvjetima u industriji u kojoj posluju dužnici te procjeni trenutačnog i predviđenog smjera kretanja uvjeta na izvještajni datum.

Grupa i Društvo su priznali ispravak vrijednosti za cijeli iznos potraživanja dospjelih više od 360 dana jer je iskustvo pokazalo da takva potraživanja u pravilu nije moguće naplatiti.

Grupa i Društvo otpisuju potraživanja od kupaca ako postoji informacija koja upućuje na to da je dužnik u ozbiljnim financijskim poteškoćama i ne postoje realistični izgledi za oporavak, na primjer ako je dužnik u postupku likvidacije ili je nad njime pokrenut stečajni postupak. Nijedno otpisano potraživanje od kupaca nije predmet prisilne naplate.

S obzirom na to da iskustvo kreditnog gubitka iz prethodnog razdoblja ne upućuje na znatno različite obrasce gubitka za različite segmente kupaca, rezerviranja za ispravak vrijednosti na temelju prekoračenja dospijeća ne razlikuju se dodatno među različitim kupcima Grupe i Društva.

Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju novac i kratkoročne depozite, umanjeno za preostala prekoračenja po poslovnim računima. Knjigovodstvena vrijednost navedene imovine približno je jednaka njihovoj fer vrijednosti.

Dani zajmovi Društva su dani ovisnom društvu FINA GS usluge d.o.o., s rokom dospijeća 24. travnja 2024. godine i kamatnom stopom od 2,40%. Dani zajmovi su dani za potrebe financiranja obrtnog kapitala.

Unaprijed plaćeni troškovi se u najvećoj mjeri odnose na troškove osiguranja transportne imovine.

U skladu sa Zakonom o uvođenju eura kao službene valute u RH, svi iznosi koji su do 31.12.2022. godine bili iskazani u kunama, s 01.01.2023. godine preračunani su u eure prema fiksnom tečaju konverzije (1 euro= 7,53450 kuna). Temeljni kapital je preračunat sukladno fiksnom tečaju konverzije, a usklađenje temeljenog kapitala i poslovnih udjela je provedeno u sudskom registru u poslovnoj 2024. godini, iako je prema ZTD obveza usklađenja za društva s ograničenom odgovornošću kod prve promjene društvenog ugovora.

Društvo je temeljem odluke Skupštine održane 08.05.2023. godine isplatilo jedinom članu Društva dobit u iznosu 159 tisuća eura.

Kretanja po zajmovima i kreditima od Hrvatske poštanske banke d.d., tokom godine mogu se prikazati kako slijedi:

32.1. OBVEZE PO NAJMOVIMA

Promjene u obvezama po najmovima proizašle iz financijskih aktivnosti:

Plaćene kamate iskazane su unutar novčanog toka iz poslovnih aktivnosti.

32.1. OBVEZE PO NAJMOVIMA (NASTAVAK)

Promjene u obvezama po najmovima proizašle iz financijskih aktivnosti:

Plaćene kamate iskazane su unutar novčanog toka iz poslovnih aktivnosti.

Kretanje rezerviranja je bilo kako slijedi:

Za dobavljače se ne zaračunava kamata na obveze. Prema dobavljačima Grupa i Društvo imaju politike za upravljanje financijskim rizikom kako bi se pobrinula da sve obveze budu plaćene unutar ugovorenog razdoblja kreditiranja. Direktor Društva smatra da je knjigovodstvena vrijednost obveza prema dobavljačima približno jednaka njihovoj fer vrijednosti.

35.1. OBVEZE ZA POREZ NA DOBIT

37. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA (NASTAVAK)

Ključnom managementu su tijekom godine isplaćene sljedeće naknade:

Koeficijent financiranja Grupe i Društva koji se određuje omjerom neto duga i glavnice može se prikazati kako slijedi:

Ciljevi upravljanja financijskim rizicima

Funkcija, prati financijske rizike povezane s poslovanjem Grupe i Društva i njima upravlja putem internih izvještaja o rizicima u kojima su izloženosti analizirane po stupnju i veličini rizika. Riječ je o tržišnom riziku, koji uključuje valutni rizik, cjenovni rizik, zatim kreditnom riziku, riziku likvidnosti i kamatnom riziku.

Grupa i Društvo ne zaključuju ugovore o financijskim instrumentima, uključujući izvedene financijske instrumente, niti njima trguje za spekulativne svrhe.

Tržišni rizik

Grupa i Društvo su temeljem svojih djelatnosti izloženi financijskim rizicima prvenstveno u vidu promjene valutnih tečajeva i kamatnih stopa.

Upravljanje valutnim rizikom

Grupa i Društvo nemaju izloženosti u stranim valutama.

Upravljanje kamatnim rizikom

Analiza osjetljivosti na kamatni rizik

Direktor Društva smatra da Grupa i Društvo nisu značajnije izloženi riziku promjeni kamatnih stopa s obzirom da su primljeni zajmovi ugovoreni s fiksnom i varijabilnom kamatnom stopom, dok se kod elementa varijabilne kamatne stope ne očekuju značajne promjene.

Upravljanje kreditnim rizikom

Na kraju izvještajnog razdoblja nije bilo značajnih koncentracija kreditnog rizika po potraživanjima. Knjigovodstvena vrijednost iskazana predstavlja najveću izloženost Grupe i Društva kreditnom riziku po potraživanjima.

Kreditni rizik odnosi se na rizik da druga strana neće ispuniti svoje ugovorne obveze, uslijed čega bi Grupa i Društvo pretrpjeli financijske gubitke. Grupa i Društvo primjenjuju politiku poslovanja isključivo s kreditno sposobnim stranama i pribavljanja dostatnih instrumenata osiguranja kako bi ublažila rizik financijskog gubitka zbog neplaćanja.

38. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK)

Grupa i Društvo posluju samo sa subjektima čiji je rejting ekvivalentan investicijskom stupnju ili viši. Informacije o kreditnoj sposobnosti se dobivaju iz javnih izvora financijskih informacija te vlastitih evidencija za ocjenjivanje značajnih kupaca.

Grupa i Društvo kontinuirano prati svoju izloženost prema stranama s kojima posluje, kao i njihovu kreditnu sposobnost, a ukupnu vrijednost zaključenih transakcija raspoređuje na prihvaćene klijente.

Potraživanja od kupaca se odnose na mali broj kupaca iz sličnih gospodarskih sektora. Kreditna analiza se provodi na temelju financijskog stanja.

10 najvećih izloženosti po potraživanjima su navedene u nastavku

38. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK)

Upravljanje rizikom likvidnosti

Krajnju odgovornost za upravljanje rizikom likvidnosti snosi Direktor Društva, koji je postavio odgovarajući okvir za upravljanje likvidnosnim rizikom kojim se rukovodi u upravljanju kratkoročnim, srednjoročnim i dugoročnim potrebama za financiranjem te likvidnošću. Grupa i Društvo upravljaju likvidnosnim rizikom na način da održava adekvatne pričuve i kreditne linije, konstantno nadgleda prognozirane i stvarne priljeve i odljeva novca te usklađuje dospijeće financijske imovine i financijskih obveza.

Tablična analiza rizika likvidnosti i kamatnog rizika

U idućim tablicama analizirano je preostalo razdoblje do ugovornog dospijeća neizvedenih financijskih obveza Grupe i Društva. Tablice su sastavljene na temelju nediskontiranih novčanih odljeva po financijskim obvezama prema najranijem datumu na koji se od Grupe i Društva može zatražiti plaćanje. U tablicama su uključeni novčani odljevi po glavnici i kamatama. Ugovorno dospijeće je određeno kao najraniji datum na koji se od Grupe i Društva može zatražiti plaćanje.

38. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK)

Upravljanje rizikom likvidnosti (nastavak)

Tablična analiza rizika likvidnosti i kamatnog rizika

U idućoj tablici analizirano je očekivano dospijeće neizvedene financijske imovine Grupe i Društva. Tablice su sastavljene na temelju nediskontiranih ugovornih dospijeća financijske imovine, uključujući kamatu koja će biti zarađena na toj imovini. Objavljivanje informacija o neizvedenoj financijskoj imovini je neophodno za razumijevanje načina na koji Grupa i Društvo upravljaju rizikom likvidnosti, budući da se likvidnošću upravlja na temelju neto iznosa financijske imovine i financijskih obveza.

GRUPA

Račun dobiti i gubitka za razdoblje 01.01.2023. do 31.12.2023.

Bilanca stanje na dan 31.12.2023.

Izvještaj o novčanim tokovima – Indirektna metoda u razdoblju 01.01.2023. do 31.12.2023.

Izvještaj o promjenama kapitala za razdoblje od 01.01.2023. do 31.12.2023.

DRUŠTVO

Račun dobiti i gubitka za razdoblje 01.01.2023. do 31.12.2023.

Bilanca stanje na dan 31.12.2023.

Izvještaj o novčanim tokovima – Indirektna metoda u razdoblju 01.01.2023. do 31.12.2023.

Izvještaj o promjenama kapitala za razdoblje od 01.01.2023. do 31.12.2023.